來源：五道口的貓

　　深交所12月5日通報：

　　2023年12月8日，本所受理了中節能鐵漢生態環境公司發行股份購買資產并募集配套資金申請，原海通證券股份有限公司（現已更名為國泰海通）為項目獨立財務顧問。經查，國泰海通證券在執業過程中對標的公司提前確認收入事項核查不到位：

　　《中節能鐵漢生態環境股份有限公司發行股份及現金購買資產并募集配套資金暨關聯交易報告書（草案）》顯示，標的公司中節能大地環境對環境修復項目按履約進度確認收入，履約進度按照各項目實際累計發生成本占合同預計總成本的比例確定，以供應商簽字蓋章的工程完成產值確認表為佐證，并以經客戶或監理簽字蓋章確認的產值（工程量）確認單進行復核。國泰海通證券在審核問詢回復中稱執行了控制測試、檢查與收入確認相關的支持性文件、對項目成本執行檢查和截止性測試等，并發表核查意見稱大地修復根據投入法確認項目完工百分比，相關內控制度健全并有效執行。

　　經查，大地修復部分項目存在提前確認收入的情況，對大地修復2022年、2023年營業收入的影響金額分別為6638.64萬元、-473.77萬元，占大地修復當期營業收入的比例分別為11.35%、-0.81%；對大地修復當期利潤總額的影響金額分別為1695.41萬元、-63.49萬元，占大地修復當期利潤總額的比例分別為46.98%、-1.13%。國泰海通證券對大地修復部分項目收入確認、成本核算準確性執行的核查程序不到位，發表的核查意見不審慎。

　　對國泰海通證券采取書面警示的自律監管措施。